後期高齢者の医療費負担に金融所得反映、厚労省が29年8月開始方針

2029年8月施行が映す応能負担改革の転換点

厚生労働省は、後期高齢者医療制度の保険料や窓口負担割合を決める際、上場株式の配当や譲渡益などを確定申告の有無にかかわらず反映する仕組みを2029年8月から始める方針です。10月16日の社会保障審議会医療保険部会で実施工程を報告する予定です。

根拠となる改正法は2026年5月29日に成立し、6月5日に公布されました。法律は金融所得の反映を公布後5年以内に始めると定めており、今回の方針は、その期限の中で具体的な開始月を示すものです。

今回の改正は、金融資産を持つ高齢者全員の負担を一律に引き上げる制度ではありません。焦点は、源泉徴収だけで納税を終えたため自治体が把握できなかった課税対象の金融所得です。同じ所得を得ても、確定申告をした人だけ医療負担が増える現行制度のねじれを解消します。

一方、後期高齢者医療の財政は自治体、国、現役世代、高齢者本人の負担が複雑に組み合わされています。公平性の改善だけでなく、情報を扱う広域連合や市区町村のシステム改修、住民への説明、受診抑制を防ぐ配慮まで含めて検証する必要があります。

確定申告の有無で生じる医療負担の格差

源泉徴収で消える自治体側の所得情報

現在の後期高齢者医療制度は、市町村民税の所得情報を基礎として保険料や窓口負担割合を判定しています。年金、給与、不動産所得などは原則として自治体が把握できるため、所得に応じた負担へつなげられます。

ところが、上場株式の配当や源泉徴収ありの特定口座で生じた譲渡益は、納税者が申告不要を選べます。金融機関が税を徴収して納税は完結しますが、その所得は自治体が利用する課税所得情報に表れません。脱税や申告漏れではなく、税法上認められた選択によって医療保険上の扱いが分かれていました。

反対に、配当控除を受ける場合や、譲渡損失を別の口座の利益と通算する場合などに確定申告をすると、その金融所得は自治体の所得情報に入ります。その結果、保険料が増えたり、窓口負担が1割から2割へ変わったりする場合があります。

2024年度の個人住民税からは、上場株式などの所得について所得税と住民税で異なる課税方式を選ぶことができなくなりました。それでも、確定申告そのものを行うかどうかによる医療保険上の差は残っており、今回の改正はこの部分を埋めるものです。

保険料と窓口負担に連鎖する所得判定

後期高齢者医療の窓口負担は、一般所得者などが1割、一定以上の所得がある人が2割、現役並み所得者が3割です。2割負担は、課税所得が28万円以上で、年金収入とその他の合計所得金額が単身世帯では200万円以上、後期高齢者が複数いる世帯では合計320万円以上であることなどが判定基準となります。

厚労省は制度上の差を示す例として、夫婦ともに後期高齢者で、本人の年金収入が230万円、金融所得が50万円、配偶者の基礎年金が83万円の世帯を挙げています。金融所得を申告した場合は窓口負担が2割、本人の年間保険料は16万9978円となる一方、申告しなければ1割、年間保険料は11万8928円になるという試算です。

同じ年金と金融所得でも、申告の選択だけで年間保険料に5万1050円の差が生じる計算です。医療機関で支払う割合まで1割から2割へ変われば、通院が多い人ほど家計への影響は大きくなります。ただし、実際の自己負担には高額療養費制度による上限があります。

保険料は全員が負担する均等割と、前年所得に応じた所得割で構成されます。2026、2027年度の全国平均では、医療分の均等割が年5万6083円、所得割率が10.17％、平均保険料は年9万5875円の見込みですが、料率は都道府県の広域連合によって異なります。2029年度の料率はまだ決まっていません。

制度改正後は、対象となる金融所得を申告しなくても所得判定へ自動的に加えます。負担が実際に変わるかは、金融所得の金額だけでなく、年金や給与、世帯内の後期高齢者の人数、各判定基準との位置関係で決まります。

重要なのは、株式の売却代金全額が所得になるわけではないことです。取得費などを差し引いて計算される譲渡所得や配当所得が対象であり、保有する株式や預貯金の残高そのものに保険料を課す仕組みではありません。

法定調書データ連携を支える自治体実務

金融機関から広域連合までの情報経路

改正法は、金融機関などが税務署へ提出している特定口座年間取引報告書などの法定調書を、後期高齢者医療の所得判定にも利用できるようにします。所定の方法で税務署へオンライン提出された場合は、後期高齢者医療広域連合にも報告されたものとみなし、税務当局から必要な情報を提供する仕組みです。

国は法定調書データベースを整備し、マイナンバーなどを用いて複数の金融機関から届く情報を名寄せします。すでに確定申告されて自治体の課税情報へ入っている金融所得との重複を除き、申告されていない対象所得を合算して広域連合側の判定に反映する設計です。

厚労省が法案審議時に示した工程では、データベースの構築や市区町村、広域連合のシステム改修に2年程度を見込んでいました。金融機関によるオンライン提出、国側での所得計算、自治体への連携を順に動かし、所得確定後の8月から保険料や窓口負担区分へ反映する流れです。

本人が新たな申告書を提出することは想定されておらず、厚労省は個人の事務負担は増えないと説明しています。ただし、口座情報の訂正、取得費の修正、申告内容との重複などが生じた際、どこへ照会や不服申立てを行うのかは、住民に分かる形で整理する必要があります。

都道府県単位の広域連合が保険料を決定し、市区町村が通知や徴収、住民相談を担う現在の分業も変わりません。中央のデータベースができても、最終的な問い合わせは自治体窓口へ集中する可能性が高く、システム費用だけでなく人員や広報費の確保が課題となります。

衆議院厚生労働委員会の付帯決議も、デジタル技術や国民健康保険団体連合会の活用によって自治体事務を軽減するよう政府に求めています。全国共通の制度でありながら自治体の財政力やシステム人材には差があるため、国費による改修支援と統一的な事務手順が欠かせません。

対象所得と対象外資産を分ける境界線

「金融所得の反映」という言葉から、預金や有価証券の保有額まで調べられると受け止められがちです。しかし、今回対象となるのは法定調書で確認でき、確定申告の有無によって現行の扱いが変わっていた所得です。

区分	2029年8月からの基本的な扱い
上場株式などの配当所得	課税口座で申告不要を選んだ分も反映
上場株式などの譲渡所得	源泉徴収ありの特定口座で申告しなかった分も反映
特定公社債などの利子所得	法定調書の対象となる課税所得を反映
NISA口座の配当・譲渡益	非課税所得のため対象外
預貯金の利子	源泉分離課税で扱いが一貫しているため対象外
預貯金・株式などの保有残高	所得ではなく資産であり対象外
遺族年金・障害年金	非課税所得であり対象外

NISA口座で得た配当や譲渡益は税法上の非課税所得であり、厚労省も今回の対象外と明記しています。ただし、上場株式の配当を金融機関経由ではなく発行会社から直接受け取る方式では、NISA口座内の株式でも課税対象となる場合があるため、配当の受取方法には注意が必要です。

預貯金利子や金融資産の残高が除外されるため、今回の改正だけで経済力を完全に測れるわけではありません。株式の課税所得がある人と、多額の預金を保有しながら利子が少ない人との扱いには差が残り、「資産を含む負担能力」をどう定義するかは別の政策課題です。

また、後期高齢者医療の対象は原則として75歳以上ですが、一定の障害について広域連合の認定を受けた65歳以上75歳未満の人も加入できます。制度改正の影響は、年齢だけで一律に区切られるものではありません。

制度開始までに残る公平性と運用上の難題

第一の論点は、対象となる医療保険の範囲です。厚労省は自治体の税情報を使う後期高齢者医療と国民健康保険を候補として検討しましたが、まず後期高齢者医療から導入します。国民健康保険には現役世代も加入し、自治体システムの標準化も途上である一方、会社員が加入する被用者保険では金融所得を把握する仕組みが整っていません。

このため、同じ金融所得を得ても75歳到達の前後や加入保険によって扱いが変わる新たな境界が生まれます。介護保険への導入も将来の検討課題であり、医療、介護、税制を通じた一貫性はなお確保されていません。

第二の論点は、所得基準付近で生じる負担の段差です。少額の配当や一時的な株式売却益が加わったことで、窓口負担が1割から2割へ移る場合があります。高額療養費による上限はあるものの、日常的な外来受診や処方薬の支払いが増え、受診を控える高齢者が出る可能性には注意が必要です。

株式の売却益は毎年続くとは限らず、相続した株式の整理などで一時的に膨らむこともあります。前年所得に基づく判定では、翌年に金融所得が減っていても一定期間は高い区分が適用されるため、現在の支払い能力と負担区分が一致しない場面も想定されます。

国会の付帯決議は、導入後の受診行動への影響を把握し、必要な見直しを行うよう政府に求めました。負担の公平性を高める施策であっても、必要な医療へのアクセスを損なえば制度の目的と矛盾します。影響を受ける人数や所得階層、疾病別の受診動向を継続的に公開することが重要です。

第三の論点はデータの正確性です。法定調書へのマイナンバー付番が不十分な場合や、氏名変更、複数口座、申告後の修正がある場合、名寄せの誤りや二重計上が起きる恐れがあります。医療機関の窓口で初めて負担区分の変化を知る事態を防ぐには、事前通知と訂正手続きが必要です。

厚労省の2026年度予算資料では、後期高齢者医療の医療給付費などの総額は約19.5兆円で、現役世代からの支援金は約7.7兆円、高齢者の保険料は約1.9兆円です。金融所得の反映は納得感を高める一歩ですが、限られた対象者の保険料増収だけで制度の構造的な財源問題を解決できるわけではありません。

高齢者世帯と自治体が確認すべき準備事項

高齢者世帯は、保有資産の総額ではなく、どの口座でどの種類の所得が発生しているかを確認することが大切です。特定口座年間取引報告書、配当の受取方式、NISA口座と課税口座の区分を整理すれば、改正の対象になる可能性を把握しやすくなります。

通常の前年所得方式を前提とすれば、2029年8月の判定では2028年中の金融所得が焦点になると考えられます。ただし、対象となる法定調書の年分や損失の扱いなどは、今後示される政省令と厚労省、広域連合の正式案内で確認する必要があります。

自治体と広域連合には、システム改修に加え、負担区分が変わる住民への事前説明、試算サービス、訂正窓口の整備が求められます。地域ごとに異なる保険料率を使い、将来の料率を現在の水準で断定しない説明も欠かせません。

2029年8月という日程は現時点の厚労省方針であり、個々の負担額まで決まったわけではありません。家計は金融所得だけを理由に投資商品を急いで売買せず、2028年以降に届く制度案内と自身の所得記録を照合することが現実的な備えとなります。

参考資料:

• 社会保障審議会（医療保険部会）｜厚生労働省
• 金融所得、29年8月から反映―後期高齢者の医療費負担｜日刊薬業
• 医療保険制度改正法が成立しました｜厚生労働省
• 健康保険法等の一部を改正する法律（令和8年法律第31号）の概要｜厚生労働省
• 健康保険法等の一部を改正する法律｜日本法令索引
• 後期高齢者医療制度における金融所得の公平な反映｜厚生労働省
• 保険料・負担割合等に勘案される所得｜厚生労働省
• 金融所得を公平に反映するまでの想定スケジュール｜厚生労働省
• 第221回国会 厚生労働委員会 第6号｜衆議院
• 第221回国会 厚生労働委員会 第7号｜衆議院
• 後期高齢者の窓口負担割合の変更等｜厚生労働省
• 後期高齢者医療制度の令和8・9年度の保険料率｜厚生労働省
• 後期高齢者医療制度の財政の概要（令和8年度予算ベース）｜厚生労働省
• 新NISAのあらまし｜国税庁
• 源泉徴収口座の譲渡所得等の申告に当たっての注意｜国税庁