iDeCo60歳後の増額効果、枠拡大で節税余地が大きく広がる
60代就労と制度改正が重なる年金準備
個人型確定拠出年金のiDeCoは、2026年12月の制度改正で60代の使い方が大きく変わります。焦点は、拠出できる年齢が70歳未満へ広がることと、会社員などの拠出枠が月6.2万円を軸に再設計されることです。
この改正は、単なる投資枠の拡大ではありません。65歳まで働くことが一般化し、70歳までの就業機会確保も企業の重要課題になる中で、「60歳以降も課税所得がある人」にとって、所得控除を使った老後資金づくりの余地が広がる制度変更です。この記事では、60歳から増額する効果、受け取り時の税制、NISAとの使い分けを整理します。
70歳未満へ広がる加入資格と拠出枠
会社員の上限を変える月6.2万円枠
厚生労働省の制度改正資料では、2026年12月1日施行予定の見直しとして、iDeCoと企業型DCの拠出限度額が引き上げられます。第2号加入者である会社員や公務員については、勤務先の企業年金の有無で分かれていた上限を見直し、企業年金と共通の枠を月6.2万円にする設計です。
企業年金のない会社員の場合、現在のiDeCo上限は月2.3万円です。改正後は、他に企業年金がなければ月6.2万円まで拠出できるため、年間では27.6万円から74.4万円へ広がります。差額は年46.8万円です。60歳以降も給与所得がある人にとって、この差額はそのまま小規模企業共済等掛金控除の対象になります。
ただし、「誰でも月6.2万円を上乗せできる」という話ではありません。企業型DCの事業主掛金や確定給付企業年金などの「他制度掛金相当額」がある場合は、月6.2万円からそれらを差し引いた残りがiDeCoの上限になります。企業年金のある職場ほど、本人が使える余地は勤務先制度の内容に左右されます。
この点は、雇用延長や再雇用の局面で重要です。定年前は企業型DCに加入していた人が、60歳以降に再雇用となり、会社の掛金水準や退職給付制度が変わるケースがあります。人事制度上の身分変更が、iDeCoで使える枠を変える可能性があります。60歳直前に確認すべきなのは、給与額だけでなく、企業型DCの事業主掛金、DBの有無、マッチング拠出の扱いです。
国民年金基金連合会の2026年7月時点資料では、iDeCoの現存加入者数は約403.7万人、毎月定額拠出者の平均掛金額は1万6634円です。新しい上限は平均掛金を大きく上回ります。つまり改正の効果は、全加入者に一律で表れるというより、60代でも所得が残り、家計余力があり、勤務先制度との調整ができる人に強く出ます。
第5号加入者が生む60代後半の選択肢
もう一つの大きな変更は、60歳以上70歳未満の「国民年金被保険者以外」の人にも、一定条件のもとでiDeCoの加入や継続拠出を認める点です。厚生労働省は、新たに第5号加入者を設け、60歳から70歳にかけて老後資産形成を継続できるようにすると説明しています。
対象になるのは、iDeCo加入者、iDeCo運用指図者、企業年金からiDeCoに資産を移す人などです。老齢基礎年金やiDeCoの老齢給付金をすでに受け取っていないこと、マッチング拠出を実施していないことも条件になります。施行日から3年間は経過措置があり、これらに該当しない60歳以上70歳未満の人にも加入可能性が開かれます。
この変更の意味は、60歳で資産形成を終える必要が薄れることです。厚生労働省の高年齢者雇用状況等報告では、65歳までの雇用確保措置はほぼ全企業に広がり、70歳までの就業確保措置を実施済みの企業も2025年6月時点で34.8％に達しています。内閣府の高齢社会白書でも、2024年の65〜69歳の労働力人口比率は54.9％、70〜74歳は35.6％です。
60代後半まで働く人が増えるほど、「給与収入があるのに、老後資金制度の拠出年齢が先に終わる」というずれが目立ちます。今回の改正は、このずれを修正するものです。特に専門職、管理職経験者、再雇用で一定の年収を維持する人、役職定年後も副業や業務委託収入がある人には、60歳から70歳までの拠出期間が新しい計画対象になります。
一方で、老齢基礎年金やiDeCoの老齢給付金を受け取った後は、原則として掛金拠出ができなくなる点には注意が必要です。公的年金をいつ受け始めるか、iDeCoをいつ請求するか、何歳まで働くかを別々に考えると、せっかくの拠出余地を失うことがあります。60歳以降のiDeCoは、勤務先の制度、年金受給、退職金の受け取り時期を一体で設計する制度になります。
所得控除と受け取り税制の実利
掛金全額控除が効く収入の見極め
iDeCoの最大の特徴は、掛金が全額所得控除になることです。国税庁は、確定拠出年金法に規定する個人型年金加入者掛金を小規模企業共済等掛金控除の対象とし、その年に支払った掛金の全額を控除できると説明しています。運用益も運用中は非課税です。
会社員で企業年金がなく、月2.3万円から月6.2万円へ増額できる場合、年間の控除額は46.8万円増えます。所得税率10％、住民税所得割10％を単純に合わせると、税負担を年9万円台押し下げる計算になります。所得税率20％の層なら、住民税と合わせた効果は年14万円台です。実際には復興特別所得税、各種控除、自治体ごとの扱いで変わるため、あくまで概算です。
60歳以降に増額効果が出やすいのは、可処分所得と税率の両面で条件がそろいやすい人です。子どもの教育費や住宅ローンの山を越え、なお給与所得がある人は、現役後半より大きな掛金を出しやすくなります。再雇用で年収が下がっても、課税所得が残っていれば、所得控除の効果は続きます。
逆に、課税所得がほとんどない人には所得控除の効果が限定されます。専業主婦・主夫など第3号加入者は改正後も月2.3万円の上限が据え置かれますが、本人に所得がない場合、掛金控除を配偶者の所得から差し引くことはできません。iDeCo公式サイトも、所得控除は本人の所得からのみ控除されると明記しています。
ここで重要なのは、iDeCoの増額を「余ったお金の投資先」と見ないことです。老後まで引き出せない制約を受け入れる代わりに、所得控除という強い税制優遇を得る制度です。生活防衛資金、数年以内に使う住宅修繕費、医療・介護への備えまでiDeCoに入れると、資金繰りの自由度を失います。増額判断では、節税額より先に、70歳前後まで拘束されても困らない資金かを確認する必要があります。
一時金と年金で異なる出口課税
iDeCoは拠出時と運用時に優遇されますが、受け取り時には税制上の確認が必要です。厚生労働省のiDeCo概要では、年金として受け取る場合は公的年金等控除、一時金として受け取る場合は退職所得控除の対象とされています。つまり、入口で非課税、運用中も非課税、出口も常に完全非課税という制度ではありません。
一時金で受け取る場合は、退職所得控除との関係が重要です。国税庁の退職所得控除は、勤続年数20年以下なら40万円に年数を掛け、20年超なら800万円に70万円掛ける超過年数を足す仕組みです。iDeCoの一時金も退職所得扱いになるため、この控除枠を使えます。
ただし、会社の退職金とiDeCo一時金の受け取りが近い場合、退職所得控除の重複調整が問題になります。国税庁の資料では、同じ年や近接した年に複数の退職手当等を受けるケースで、勤続期間の重複に応じた調整が示されています。2026年以後の受け取りでは、確定拠出年金の老齢給付金と退職手当等の間隔にも注意が必要です。
年金形式で受け取る場合は、公的年金等控除を使います。国税庁の「高齢者と税」では、公的年金等に係る雑所得の速算表として、65歳以上で公的年金等以外の所得が一定以下の場合、年金収入110万円以下なら雑所得は0円とされています。ただし、老齢基礎年金や老齢厚生年金、企業年金、iDeCo年金を合算して見られるため、受取額が増えるほど課税や住民税への影響が出ます。
60歳以降のiDeCo増額は、出口を後回しにすると効果が読みにくくなります。退職金が大きい人は、iDeCoをすぐ一時金で受けるより、受給開始を遅らせる、年金形式を混ぜる、会社退職金との時期をずらすといった選択肢があります。iDeCoは75歳になるまで受給開始時期を選べるため、60代前半の増額と70代前半の受け取りを一つの流れで設計できます。
NISA併用と手数料で変わる優先順位
60歳以降の資産形成では、iDeCoとNISAの併用が現実的です。金融庁のNISA制度では、年間投資枠はつみたて投資枠120万円、成長投資枠240万円、合計360万円です。非課税保有限度額は1800万円で、利益への課税がない一方、掛金の所得控除はありません。
役割分担は明確です。iDeCoは、課税所得があり、老後まで引き出さない資金に向きます。NISAは、途中で売却する可能性がある資金や、70歳前後の医療費、住宅修繕、親族支援など流動性を残したい資金に向きます。所得控除が効く限りiDeCoを優先し、使途が読みにくい資金はNISAへ置く組み合わせが基本です。
もう一つ見落とせないのが手数料です。iDeCo公式サイトでは、新規加入時などに国民年金基金連合会の手数料2829円がかかり、加入者は掛金納付の都度手数料を負担すると説明しています。さらに2027年1月26日の口座引落分から、国民年金基金連合会に支払う加入中手数料は105円から月額120円へ見直されます。金融機関や事務委託先金融機関の費用、投資信託の信託報酬も別に確認が必要です。
手数料は少額に見えても、60代から短期間だけ低額で始める場合には効きます。例えば節税効果がほとんどない人が少額で拠出すると、iDeCoの拘束性と手数料負担がNISAより重く感じられます。反対に、月6.2万円近くを拠出でき、所得控除が十分に効く人なら、手数料より税制メリットが大きくなりやすいです。
運用商品も年齢だけで決めるべきではありません。金融庁は長期・積立・分散投資の有効性を説明する一方、株式や投資信託には元本割れの恐れがあるとしています。60歳から10年近く拠出できても、受け取り時期が近づくほど、資産配分を段階的に見直す必要があります。60代のiDeCoは「増やす運用」と「受け取る準備」が同時に走る点が、40代や50代と違うところです。
60歳前後で確認したい実務項目
iDeCoの改正を活かせるかは、60歳前後の確認作業で大きく変わります。まず、勤務先の企業型DC掛金、DBなどの他制度掛金相当額、マッチング拠出の有無を確認します。次に、60歳以降の給与見込みと課税所得を見積もり、掛金控除がどの程度効くかを把握します。
そのうえで、老齢基礎年金、老齢厚生年金、退職金、iDeCoの請求時期を並べてください。iDeCoを早く受け取ると拠出を続けられない場合があります。退職金と同時期に一時金で受け取ると、退職所得控除の使い方で不利になることもあります。
2026年12月改正後のiDeCoは、60歳で終える制度ではなく、60代の働き方に合わせて増額と受け取りを調整する制度になります。節税メリットだけで判断せず、勤務先制度、税率、手数料、受給時期、生活資金の流動性を一枚の表にして、70歳までのキャリア設計と一緒に見直すことが実務上の近道です。
参考資料:
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