2026年の年末調整、変更点と控除拡大・178万円の壁を解説
2026年分の年末調整では、所得税の課税最低限が160万円から178万円へ上がり、扶養判定は給与収入136万円以下に拡大します。23歳未満の扶養親族がいる人の生命保険料控除、大学生年代の特定親族特別控除、住民税や社会保険とのずれ、申告書で確認すべき実務を、国税庁資料を基に具体例とともに詳しく解説します。
#税制改正 (15件)
海外居住者の国内不動産課税、個人事業税の空白を総務省が是正へ
総務省は、国内に事務所や住所を持たず不動産貸付業・駐車場業を営む海外居住者にも個人事業税を課す制度を検討しています。所得税や固定資産税との違い、年290万円の事業主控除と原則5％の税率、不動産所在地への課税権帰属、納税管理人や複数県物件を巡る主要な実務課題まで、2027年度税制改正の焦点を読み解く。
責任ある積極財政の成否を握る税制・地方歳入改革の核心を徹底検証
高市政権が掲げる「責任ある積極財政」は、成長投資と債務管理を両立できるか。2027年度税制改正要望は重複排除後124項目、廃止・縮減は4項目にとどまる。租税特別措置の選別、消費税を含む安定財源、地方税減収の補填、金利上昇と成長率下振れに備える検証ルールから、年末税制論議の争点を自治体財政の視点で読み解く。
個人向け国債税優遇に慎重論、NISA改革と年末税制の重大岐路
岸田文雄元首相が個人向け国債の税優遇に慎重姿勢を示した。金融庁・財務省の2027年度要望、NISAの「貯蓄から投資へ」という本旨、家計金融資産2519兆円時代の資金移動、地方銀行や自治体財政への波及までを点検し、高齢層の安全資産ニーズにも触れながら、年末税制改正で問われる公平性と国債管理の均衡点を読み解く。
ふるさと納税、10月から地場産品ルール厳格化でお得度さらに低下
2026年10月からふるさと納税の地場産品基準が厳格化され、加工品や工芸品で掲載終了・寄附額変更が広がる可能性があります。ポイント付与禁止、募集経費の透明化、寄附金活用可能額の段階引き上げが重なるなか、「お得度」低下の背景と寄付者が確認すべき視点を自治体財政から読み解く。
iDeCo60歳後の増額効果、枠拡大で節税余地が大きく広がる
2026年12月施行の制度改正で、iDeCoは60歳以上70歳未満の継続拠出と月6.2万円枠が焦点になります。再雇用や役職定年後の所得に合わせ、掛金全額所得控除、運用益非課税、75歳までの受給開始選択をどう使うかを整理。NISAとの役割分担、手数料、退職所得控除の重複調整を60代の働き方から丁寧に解説。
NISA政治の落とし穴、三千万口座が動かす税制と企業統治改革
NISA口座は2025年末に約2821万へ拡大し、累計買付額は約71兆円に達しました。国債NISAや未成年枠の拡充が浮上する中、家計資産の受け皿、財政運営、企業ガバナンスに及ぶ政治化の功罪を、自民・国民民主の政策競争と税負担の公平性、非課税制度の膨張が市場に残す副作用と制度疲労の兆しまで深く読み解く。
新築マンション投機抑制税制、国交省要望で都心高騰に歯止めとなるか
国交省が2027年度税制改正で新築マンション高騰対策を要望へ。東京23区の短期売買9.3％、都心6区12.2％という調査結果と、首都圏新築価格1億円超の市場構造、海外居住者取得の実態を踏まえ、譲渡課税強化が実需層、供給事業者、中古流通に与える効果と副作用、年末の制度設計で具体的に見るべき論点を解説。
事業承継税制の免除案、中小企業の成長投資と賃上げを本当に促すか
経産省が検討する事業承継税制の免除案は、相続税・贈与税の負担を成長投資や賃上げと結び付ける転換点です。現行特例の期限、非上場株評価の見直し、後継者が備えるべき資本政策、雇用・賃金計画、取締役会の監督、金融機関との対話、租税公平性の論点まで、中小企業経営者と支援者向けに実務目線で丁寧にわかりやすく解説。
個人向け国債税優遇案、相続減税と市場安定策の主論点を読み解く
財務省・金融庁が検討する個人向け国債の税優遇は、相続税減免やNISA対象化を軸に年末税制改正の焦点となる。販売急増、家計保有1％台、国債費膨張、地方金融への副作用を踏まえ、誰の資金をどこまで呼び込む制度なのか。自治体財政にも波及する政策判断として、今後の論点を含め公平性と市場安定の両立条件を読み解く。
非上場株の相続評価新ルール案、承継税制と節税抑止の重要分岐点
国税庁が検討する非上場株の相続税評価見直しは、類似業種比準方式から純資産と利益を軸にした算定へ移る可能性があります。会計検査院の指摘、事業承継税制の期限、資産管理会社対策、少数株主の配当還元方式まで整理。税負担が上がる会社と下がる会社の分岐点、中小企業オーナーと後継者、顧問税理士が確認すべき論点を解説。
税制改正の焦点、178万円の壁と公平負担が映す地方財政の未来
2026年度税制改正は所得税の課税最低限を178万円へ近づけ、超高所得層には追加負担を求めた。基礎控除、金融所得課税、地方税収、社会保障財源の緊張をたどり、2027年以後の制度変更や住民税減収の数字も踏まえ、年収の壁の見直しが働き方と自治体サービスへ及ぼす波紋まで、財務省が描く税体系の再設計を読み解く。
株価6万円時代の相続税、対策が進まない構造的理由
日経平均が史上初の6万円台に到達し、地価・マンション価格も高騰する中、相続税の課税対象者は過去最高の10.4%に達した。基礎控除の引き下げ、暦年贈与の7年ルール、事業承継税制の期限到来など複雑化する制度の壁が、個人にもオーナー企業にも対策の遅れを招いている。大相続時代を前に、何が問題で何から手をつけるべきかを読み解く。
非上場株の相続評価見直しで問われる事業承継と節税対策の再設計
2026年4月に国税庁が2027年度税制改正を視野に非上場株の相続評価見直しを検討すると報じられました。類似業種比準方式と純資産価額方式の仕組み、持株会社や不動産取得を通じた評価圧縮が問題視される背景、2017年改正の残したゆがみ、事業承継税制との関係、経営者が今すぐ点検すべき実務対応を公開資料から読み解きます。
11年ぶり暫定予算へ、高校無償化への影響を解説
2026年度予算案の年度内成立が困難となり、政府は11年ぶりの暫定予算編成に動いています。4月開始の高校無償化や税制改正への影響を詳しく解説します。